Обмен налоговой информацией

Банк соблюдает требования Налогового кодекса РФ, в том числе, в части выполнения условий Стандарта обмена налоговой информацией Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и положения многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014, на основании которого Российская Федерация в 2018 году приступила к международному обмену финансовой информацией.

В соответствии с главой 20.1 «Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)» Налогового кодекса РФ кредитные организации обязаны проводить идентификацию лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять сведения о таких лицах в ФНС России. Процедуры такой идентификации, а также порядок и форматы представления соответствующей финансовой информации установлены Постановлением Правительства РФ № 693 от 16.06.2018 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

В настоящее время перечень государств (территорий), с которыми Российской Федерацией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией содержится в приложении к Приказу ФНС России № ММВ-7-17/784@ от 04.12.2018.

Кроме того, Банк в своей работе руководствуется положениями Федерального закона РФ №173-ФЗ от 28.06.2014 «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

В соответствии с указанным Федеральным законом Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с ним договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в том числе, Financial Account Tax Compliance Act (FATCA). Данный закон США направлен на выявление уклоняющихся от налогообложения американских налогоплательщиков, в частности, путем информирования налогового управления США – IRS - о счетах американских граждан и корпораций и операциях. FATCA является трансграничным актом, распространяющим свое действие за пределы юрисдикции США. Выполнение банками требований FATCA реализуется: либо (1) путем установления прямых отношений «банк – IRS», либо (2) заключением межправительственного договора и обмен информацией по схеме «банк – национальное правительство - IRS».