Индивидуальный инвестиционный счёт – стандартный брокерский счёт, к которому

применяются дополнительные налоговые льготы в виде инвестиционных налоговых вычетов.

Индивидуальный Инвестиционный Счёт предназначен для частного (физического) лица —налогового резидента Российской Федерации.

1. Может быть открыт только один ИИС;

2. Минимальный срок существования ИИС – 3 года (срок отсчитывается с даты заключения договора, а не с даты первого взноса). Максимального срока действия договора нет;

3. Минимальный размер вносимых средств не ограничен, максимальный взнос – 400 000 рублей в год;

4. Ценные бумаги заводить на ИИС запрещено;

Налоговый вычет

При вносе денежных средств на ИИС Инвестор может воспользоваться одним из двух видов налогового вычета:

1. В сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счёт;

2. В сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Типы ИИС

Тип А

С вычетом на взносы (ИИС типа А)

Налогоплательщик сможет ежегодно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (подп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ).

Первый вариант получения индивидуальных инвестиционных вычетов подразумевает ежегодное получение налоговых вычетов при наличии официальных доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц.

ТИП А

Пример (расчёт суммы к возврату из бюджета)

За 2015 г. налогоплательщик получил по основному месту работы доход в размере 600 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13 % в размере 78 000 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000 руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000 руб. Из бюджета будет возвращено 52 000 руб.

(13 % от 400 000 руб.).

Тип Б

С вычетом на доход (ИИС типа Б)

По окончании договора на ведение ИИС, по истечении не менее трех лет, налогоплательщик может получить вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме доходов, полученным от операций по инвестиционному счёту – т.е. вся прибыль будет освобождена от налогообложения

(подп.3 п.1 ст.219.1 НК РФ).

ТИП Б

Тип Б

Пример (расчёт суммы, освобождаемой от налогообложения)

Налогоплательщик открыл ИИС 01.02.2015 г. и внёс денежные средства в размере 400 000 руб., в последствии в течение 2016—2017 гг. каждый год вносил на счёт по 400 000 руб. В течение этого времени он также покупал и продавал ценные бумаги, получая прибыль. В марте 2018 г. сумма на счёте составила 1 900 000 руб., т. е. клиент получил положительный финансовый результат в размере 700 000 руб. При расторжении договора вся сумма прибыли по счёту (700 000 руб.) будет освобождена от налогообложения.

Получение вычета

Порядок получения налоговых вычетов:

— если открыт ИИС типа А:

По завершении налогового периода (до 30 апреля года, следующего за отчётным) подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ для получения вычета, либо по истечении 3-х лет с момента открытия ИИС.

Инвестор должен предоставить:

• документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде,

• документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС,

• заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Дождаться возврата суммы налога после проверки декларации налоговой инспекцией.

— если открыт ИИС типа Б:

При закрытии ИИС клиент должен предоставить брокеру справку из налоговой инспекции о том, что ИИС типа А не использовался.

Брокер, выступающий налоговым агентом, не удержит НДФЛ при выводе денежных средств.